HỘ KINH DOANH LÊN CÔNG TY ĐƯỢC HƯỞNG NHỮNG ƯU ĐÃI GÌ?
Từ năm 2026, hộ kinh doanh không còn nộp thuế theo phương pháp khoán, trong khi nhà nước có nhiều chính sách khuyến khích hộ kinh doanh chuyển lên mô hình doanh nghiệp. Vậy hộ kinh doanh chuyển đổi lên công ty được hưởng những ưu đãi nào, điều kiện hưởng ra sao và có ưu đãi nào áp dụng cho mọi doanh nghiệp mới thành lập hay không?
1. Hộ kinh doanh chuyển lên công ty cần làm thủ tục gì?
Hộ kinh doanh không tự động trở thành doanh nghiệp. Chủ hộ phải thành lập doanh nghiệp mới theo Luật Doanh nghiệp. Theo Nghị định số 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, hồ sơ gồm bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh và hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp theo Điều 24 Nghị định số 168/2025/NĐ-CP, không bao gồm bản sao Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư; nộp tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh nơi dự kiến đặt trụ sở chính. Theo Mẫu số 10 Thông tư số 121/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp nộp Danh sách chủ sở hữu hưởng lợi cùng hồ sơ đăng ký thành lập.
2. Ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp khi chuyển đổi thành doanh nghiệp
Khi chuyển đôir lên doanh nghiệp, tùy từng trường hợp, doanh nghiệp sau khi chuyển đổi từ hộ kinh doanh sẽ được áp dụng các chính sách ưu đãi thuế như sau:
Lưu ý: Trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế khác nhau đối với cùng một khoản thu nhập thì doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất (căn cứ khoản 2 Điều 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP)
2.1. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa được xác định theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, trong đó Doanh nghiệp nhỏ và vừa bao gồm: doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp nhỏ và doanh nghiệp vừa, có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 200 người và đáp ứng một trong hai tiêu chí sau đây:
a) Tổng nguồn vốn không quá 100 tỷ đồng;
b) Tổng doanh thu của năm trước liền kề không quá 300 tỷ đồng.
Không áp dụng đối với:
a) Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;
b) Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới;
c) Thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Xem chi tiết: https://thuvienso.org.vn/viewer.php?fileId=MWU5dzE0enBMMzRSdmxISkMwTmN5UV9tcWFTanlIZnhzTHI2MWZsQTBQRUU%3D
2.2. Miễn thuế Thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống
Các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống đều được miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp loại trừ trường hợp “doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện miễn thuế theo quy định.
Xem chi tiết:
2.3. Miễn thuế Thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống
Các doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống đều được miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp loại trừ trường hợp “doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện miễn thuế theo quy định.
Xem chi tiết:
2.4. Giảm 30% thuế TNDN phải nộp năm 2026–2027 đối với doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm.
Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập của doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng
Xem chi tiết:
2.5. Đối với Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo:
+ Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
+ Miễn thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp.
+ Miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia, nhà khoa học nhận được từ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm nghiên cứu phát triển, trung tâm đổi mới sáng tạo, tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.
3. Các hỗ trợ khác khi chuyển đổi
Ngoài ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp còn được hưởng các lợi ích và hỗ trợ sau:
Thứ nhất, hỗ trợ theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017. Theo khoản 1 Điều 16 Luật này, điều kiện là hộ kinh doanh có Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, đã hoạt động liên tục ít nhất 01 năm trước khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, và doanh nghiệp sau chuyển đổi thuộc diện nhỏ và vừa theo Điều 5 Nghị định số 80/2021/NĐ-CP. Nội dung hỗ trợ gồm:
– Tư vấn miễn phí về hồ sơ, thủ tục thành lập doanh nghiệp và giấy phép kinh doanh đối với ngành, nghề có điều kiện.
– Miễn lệ phí đăng ký doanh nghiệp lần đầu và phí cung cấp, công bố thông tin đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
– Miễn phí thẩm định, phí và lệ phí cấp lần đầu giấy phép, điều kiện kinh doanh đối với ngành, nghề kinh doanh có điều kiện.
– Tư vấn miễn phí về thủ tục hành chính thuế và chế độ kế toán trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
– Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp có thời hạn theo pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp theo các chính sách tại mục 2 nên trên nếu đáp ứng đủ điều kiện theo quy định.
– Miễn, giảm tiền sử dụng đất có thời hạn theo pháp luật về đất đai; mức và thời hạn do pháp luật đất đai và chính sách từng địa phương quy định.
Thứ hai, hỗ trợ theo Nghị quyết số 198/2025/QH15 và Nghị định số 20/2026/NĐ-CP:
– Ưu tiên thuê, thuê lại một phần diện tích đất, mặt bằng trong khu công nghiệp, cụm công nghiệp, khu ươm tạo do ngân sách địa phương đầu tư; giảm tối thiểu 30% giá thuê lại trong 05 năm đầu kể từ ngày ký hợp đồng thuê với chủ đầu tư hạ tầng (Điều 7 Nghị quyết số 198/2025/QH15).
– Đào tạo, tư vấn về quản trị, kế toán, thuế; sử dụng nền tảng số tích hợp giải pháp chuyển đổi số, trong đó có phần mềm kế toán, do nhà nước cung cấp miễn phí (khoản 3 Điều 12 Nghị quyết số 198/2025/QH15, Điều 10 Nghị định số 20/2026/NĐ-CP).
Thứ ba, lợi ích về mô hình tổ chức và phạm vi hoạt động:
– Tư cách pháp nhân (trừ doanh nghiệp tư nhân): doanh nghiệp có tài sản độc lập và tự chịu trách nhiệm bằng tài sản của mình; chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn, cổ đông công ty cổ phần chịu trách nhiệm hữu hạn trong phạm vi vốn góp hoặc cam kết góp. Đây là điều kiện thuận lợi hơn khi vay vốn ngân hàng và tham gia chuỗi cung ứng, phân phối.
– Mở rộng quy mô: cá nhân, thành viên hộ gia đình chỉ được đăng ký một hộ kinh doanh trong phạm vi toàn quốc (khoản 2 Điều 80 Nghị định số 01/2021/NĐ-CP, được kế thừa tại Nghị định số 168/2025/NĐ-CP), trong khi doanh nghiệp được lập chi nhánh, văn phòng đại diện trong và ngoài nước (khoản 1 Điều 45 Luật Doanh nghiệp 2020).
Như vậy, ngoài các chính sách miễn thuế, hộ kinh doanh khi chuyển đổi sang doanh nghiệp còn được hỗ trợ các chính sách như: tư vấn miễn phí về thủ tục thành lập doanh nghiệp, giảm giá thuê mặt bằng trong khu, cụm công nghiệp và việc được mở rộng bằng chi nhánh; Đào tạo, tư vấn về quản trị, kế toán, thuế và các chính sách hỗ trợ khác.
4. Hộ kinh doanh có nên chuyển lên công ty không?
Từ các quy định trên, hộ kinh doanh nên cân nhắc chuyển lên công ty khi:
– Doanh thu đã tăng, cần xuất hóa đơn cho khách hàng là doanh nghiệp, hoặc cần hồ sơ pháp lý để vay vốn, ký hợp đồng, đấu thầu.
– Đã đáp ứng điều kiện hoạt động liên tục ít nhất 12 tháng để hưởng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 02 năm theo Nghị định số 320/2025/NĐ-CP.
– Muốn tách biệt trách nhiệm tài sản. Chủ doanh nghiệp tư nhân tự chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình (khoản 1 Điều 188 Luật Doanh nghiệp 2020), còn thành viên công ty trách nhiệm hữu hạn và cổ đông công ty cổ phần chịu trách nhiệm trong phạm vi vốn đã góp hoặc cam kết góp.
Ngược lại, chuyển lên công ty làm tăng nghĩa vụ tuân thủ: kế toán, hóa đơn điện tử, báo cáo, kê khai chủ sở hữu hưởng lợi, góp vốn trong 90 ngày. Chủ hộ nên so sánh chi phí tuân thủ với lợi ích trước khi quyết định.
5. Kết luận
Chuyển đổi từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp không chỉ giúp mở rộng quy mô, nâng cao năng lực cạnh tranh mà còn tạo cơ hội tiếp cận nhiều chính sách ưu đãi về thuế, phí và hỗ trợ quản trị. Tuy nhiên, không phải mọi doanh nghiệp mới thành lập đều đương nhiên được hưởng tất cả các ưu đãi; mỗi chính sách đều có điều kiện áp dụng riêng. Vì vậy, hộ kinh doanh cần đánh giá quy mô doanh thu, thời gian hoạt động, định hướng phát triển và chi phí tuân thủ trước khi quyết định chuyển đổi, nhằm lựa chọn mô hình phù hợp và tận dụng tối đa các chính sách hỗ trợ của Nhà nước.
KHUYẾN NGHỊ CỦA LUẬT 3S:
[1] Đây là Bài viết khái quát chung về vấn đề pháp lý mà quý Khách hàng, độc giả của Luật 3S đang quan tâm, không phải ý kiến pháp lý nhằm giải quyết trực tiếp các vấn đề pháp lý của từng Khách hàng. Do đó, bài viết này không xác lập quan hệ Khách hàng – Luật sư, và không hình thành các nghĩa vụ pháp lý của chúng tôi với quý Khách hàng.
[2] Nội dung bài viết được xây dựng dựa trên cơ sở pháp lý là các quy định pháp luật có hiệu lực ngay tại thời điểm công bố thông tin, đồng thời bài viết có thể sử dụng những kiến thức hoặc ý kiến của các chuyên gia được trích dẫn từ nguồn đáng tin cậy (nếu có). Tuy nhiên, lưu ý về hiệu lực văn bản pháp luật được trích dẫn trong bài viết có thể đã thay đổi hoặc hết hiệu lực tại thời điểm hiện tại mà mọi người đọc được bài viết này. Do đó, cần kiểm tra tính hiệu lực của văn bản pháp luật trước khi áp dụng để giải quyết các vấn đề pháp lý của mình hoặc liên hệ Luật 3S để được tư vấn giải đáp.
[3] Để được Luật sư, chuyên gia tại Luật 3S hỗ trợ tư vấn chi tiết, chuyên sâu, giải quyết cho từng trường hợp vướng mắc pháp lý cụ thể, quý Khách hàng vui lòng liên hệ Luật 3S theo thông tin sau: Hotline: 0363.38.34.38 (Zalo/Viber/Call/SMS) hoặc Email: info.luat3s@gmail.com
[4] Dịch vụ pháp lý tại Luật 3S:
Tư vấn Luật | Dịch vụ pháp lý | Luật sư Riêng | Luật sư Gia đình | Luật sư Doanh nghiệp | Tranh tụng | Thành lập Công ty | Giấy phép kinh doanh | Kế toán Thuế – Kiểm toán | Bảo hiểm | Hợp đồng | Phòng pháp chế, nhân sự thuê ngoài | Đầu tư | Tài chính | Dịch vụ pháp lý khác …
